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河南2017企业所得税怎么报,现在怎么打印申报的17年度的企业所得税年报

来源:整理 时间:2022-11-10 18:16:01 编辑:税务知识 手机版

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1,现在怎么打印申报的17年度的企业所得税年报

企业所得税年报申报后最好打印一份留档备查。
会收一天几十块钱不等的罚款,专管员和所长的心情可想而知,但总额应该在2000元以下,这只是对所得税未申报的罚款。 如果有收入,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

现在怎么打印申报的17年度的企业所得税年报

2,2017年企业所得税汇算清缴需要哪些资料在哪里申报

企业所得税汇算清缴所需资料1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)5、元月份各税电子回单(盖章)6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

2017年企业所得税汇算清缴需要哪些资料在哪里申报

3,河南省一般纳税人的报税流程

1、填写财务报表、增值税申报表、所得税(季度)报表;2、先申报财务报表、后增值税申报表、所得税(季度)报表;3、所得税(季度)报表申报成功后,可点击扣款。4、财务报表、增值税申报表申报成功后,到金税开票系统的抄报税模块将本月的开票信息抄入金税卡,转到远程报税---报税姿态---远程报税---查询结果---清卡。完成任务。

河南省一般纳税人的报税流程

4,河南省税务申报如何网上申报

法律分析:网上申报纳税的企业每月申报期都必须填写《通用纳税申报表》。 1. 表中包括本申报期纳税人应当申报的全部税种信息,如税种名称、税目名称、税款所属时期、税率以及税种是否代扣、委托等。网上报税将各税种以一定形式统一在一张综合表中,并由系统根据各个税种设定计算公式。《通用纳税申报表》中需要纳税人填写的数据是计税依据和允许扣除项目,其他数据项目可由系统根据内定的公式自动计算出来,纳税人也可以修改。   2. 网上报税需填写报送的其他纳税申报表如企业所得税申报表、企业所得税汇算清缴申报表。其中,企业所得税申报表是季度报表,必须与《通用纳税申报表》一并提交,且数字相符,申报才算成功。法律依据:《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国电力法》等四部法律的决定》 四, 对《中华人民共和国企业所得税法》作出修改将第五十一条第一款中的“非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准”修改为“非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所,符合国务院税务主管部门规定条件的”。本决定自公布之日起施行。《中华人民共和国电力法》《中华人民共和国高等教育法》《中华人民共和国港口法》《中华人民共和国企业所得税法》根据本决定作相应修改,重新公布。

5,费用是2016年的发票开在2017年企业所得税怎么申报

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。 所以在汇算清缴之前取得发票即可。
需要在2016年12月31日前暂估费用,2017年5月31日汇算清缴前来票入账即可

6,企业所得税在哪里申报

可以直接去当地税务局过登陆税务局官网相关界面申报。 以居民企业(查账征收)的企业所得税季度申报为例,网上申报企业所得税的具体步骤如下: 1、打开当地税务局官方网站,以厦门市税务局为例,打开官网后点击左上角“厦门市电子税务局”; 2、选择“我要办税”,点击“税费申报及缴纳”; 3、选择“企业所得税申报”后,再点击“居民企业(查账征收)企业所得税季报”; 4、如果符合条件,可以选择一键零申报或简易申报方式,否则点击“下一步”进行网上申报单填写; 4、进入表单填报界面,企业根据自身情况选择相应表单填写; 5、表单填写后,点击“审核”,系统会对所有表间关系进行校验; 6、审核无误,点击“确定”即可正式申报。 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税,于2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过,根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改的决定》修正。 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

7,我想了解2017年企业所得税怎么收怎么算是按照利润的百分之多少

这个有复杂啊!首先要看你们是查账征收,还是核定征收。核定征收就简单,根据税务核定交纳就行了。查账征收就得看,企业的类型,符合相应的条件,才能知道适用税率。普通企业是25%高新技术企业15%符合条件的小微企业10%应纳税额是会计利润要算上调整项目后金额
应纳税所得额=2000-20-100-1000-1.5-6-2.5-2=868万元。其中,根据所得税,国债利息收入和股权性的红利收益都是免征的,而增值税属于价外税,与企业利润无关,另外,非公益性捐赠支出、企业进行赞助、罚款、担保都不能扣减的。坏账只能在实际发生时,税法才允许扣除。 利润总额=2000-1000-1.5-6-2.5-10-5-0.5-100=874.5万元。和你的标准答案差2万元,我认为是“发生坏账损失2万元”,我觉得这是有歧义的,如果企业是在当年计提了坏账准备的话,那答案就是872.5万元。

8,2017年企业所得税汇算清缴需要哪些资料在哪里申报

企业所得税汇算清缴资料如下:1.企业所得税年度纳税申报表及其附表;2.财务报表;3.备案事项相关资料;4.总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;5.委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;6.涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;7.主管税务机关要求报送的其他有关资料。纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的,应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。8.实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人,由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构,按照上述规定,在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报,进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴,但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。9.经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团,由集团母公司(以下简称汇缴企业)在汇算清缴期内,向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表,以及本办法第八条规定的有关资料及各个成员企业的企业所得税年度纳税申报表,统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。网上申报年报需按以下顺序进行:网上报送财务报表->企业所得税网上年度申报->网上报送关联企业往来报告表->清缴税款。

9,2017年企业所得税汇算清缴需要哪些资料在哪里申报

企业所得32313133353236313431303231363533e58685e5aeb931333365656636税汇算清缴资料如下:1.企业所得税年度纳税申报表及其附表;2.财务报表;3.备案事项相关资料;4.总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;5.委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;6.涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;7.主管税务机关要求报送的其他有关资料。纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的,应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。8.实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人,由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构,按照上述规定,在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报,进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴,但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。9.经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团,由集团母公司(以下简称汇缴企业)在汇算清缴期内,向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表,以及本办法第八条规定的有关资料及各个成员企业的企业所得税年度纳税申报表,统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。网上申报年报需按以下顺序进行:网上报送财务报表->企业所得税网上年度申报->网上报送关联企业往来报告表->清缴税款。
企业所得税汇算清缴所需资料1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)5、元月份各税电子回单(盖章)6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
通过申报软件或专门的汇算清缴软件申报。

10,经开区工商注册2017年小规模纳税人的简单报税流程

2017年,小规模纳税人也可以自己办理远程抄报税啦!!!但是流程是怎么样的呢?怎么才算是小规模纳税人呢?曼德企服给你指明。申报2017年小规模的申请条件(1)年应税销售额未超过50万元的工业企业。工业企业,是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位,包括以工业生产为主,兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。(2)年应税销售额未超过80万元的商业企业。商业企业,是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位,包括以货物批发、零售为主,兼营工业生产的企业及企业性单位。除此以外,还有三种纳税人也视同小规模纳税人,即:年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人(不包括个体经营者);非企业性单位;不经常发生应税行为的企业。成为小规模纳税人,就可以进行远程抄报税啦!小规模纳税人报税流程第一步远程抄报税,对已开具的发票信息完成远程抄报税。方法1:使用“增值税税控系统”网上完成“抄报税”操作。推荐方法2:携带税控盘或金税盘到所属办税服务厅自助机办理。第二步增值税纳税申报(1)安装北京国税办税软件,访问www.zlsnet.com的“下载中心”下载。(2)使用免费“北京法人一证通证书”登录系统,也可以使用原北京国税安全证书(未到期)和密码方式登录。(3)填报报表1.在办税软件中的“业务”模块进入[纳税申报],鼠标点击“增值税申报”业务开始填报申报表。2.按照“填写顺序”依次填写申报表,填写完成后“填写要求”为必填的报表“填报状态”为“填写完毕”、选填报表(根据业务实际填写)“填报状态”为“未填写”或“填写完毕”时,鼠标点“上传报表”,申报表显示“等待税务机关受理”状态。3.约3分钟后鼠标点“受理结果”按钮,查看税务机关受理结果。(4)缴纳税款1.已签署“税库银联网三方协议”的可以网上缴纳税款,否则到开户银行缴纳税款。2.申报成功且签订三方协议的,网上扣款只允许操作一次请确保协议银行帐户余额充足,点“扣款”按钮进行网上扣款。3.申报成功但未签订三方协议的,点“扣款”按钮打印“银行端缴款凭证”到开户行缴纳税款。4.申报失败的,根据提示的失败原因修改申报数据,再次“提交申报”。第三步其他税费申报根据办税软件中分配其他应申报税种,您有可能还需要填报“预缴企业所得税”“消费税”“增值税文化事业建设费”、代征地税的“城建税、教育附加、地方教育附加税(费)”等2017年小规模抄报税说明因小规模纳税人申报方式由【月度申报】改为【季度申报】,因此抄报税时6月份和7月份的操作会有不同!具体请看下方说明!①按月申报的企业每个月抄报的流程:先在开票软件【上报汇总】数据—然后在增值税纳税申报系统【上传增值税纳税申报表】—最后再回开票软件进行【反写】。②按季度申报的企业(通常是指小规模)抄报流程:每年的2、3、5、6、8、9、11、12月份抄报的时候只需要在开票软件当中操作【上报汇总】数据—然后直接点击【反写】即可,无需上传申报表,只有在1、4、7、10这个四个月份征期的时候才需要参照操作①步骤进行操作。我们是小规模纳税人,就应该按照小规模纳税人的规定办理税务登记哦。流程就是这样的,曼德企服感谢您的观看。谢谢!工商注册多少钱?找曼德企服放心,公司代办安全高效,税务顾问专业,曼德企服一站式服务专家。

11,2017一般纳税人报税流程

目前一般纳税人报税以及全部使用网上报税了。一般纳税人申报单位需要再每个月1号进行抄税,深圳顶呱呱具体的一般纳税人网上申报流程如下:一般纳税人网报流程:(1)每月1号抄税。进入金税系统,点“报税处理/抄报税管理/抄税处理”菜单或导航图中的“抄税处理”,系统弹出请选择抄税期对话框,选本期资料,确定。系统自动将本期税额抄写到税控IC卡上,并提示“发票抄税处理成功”,点确定。(2)抄完税后打印销项报表,点“报税处理/抄报税管理/发票资料查询打印”系统弹出“发票资料查询打印对话框”,选择发票种类,选择月份,所属税期,打印本月发生的发票汇总表及明细清单。(3)远程报税。读取金税卡报税状态,打开“远程报税”点“报税状态”,系统提示,金税卡状态读取成功,可进行远程报税,点确定,再点“远程报税”系统提示“正在准备报税数据向税务局提交”,请稍候,如果操作成功,系统将提示提交成功,请稍后查询报税结果!点确定。稍等会点“报税结果”,点确定。稍等会点“报税结果”,系统弹出:报税结果查询窗口,右上角有相错误号,271D为正常,此状态表明上传数据成功,尚未进行一窗式比对,点关闭即可。(4)进入网上纳税申报系统,填写申报表一般纳税人到少填6张表(“资产负债表”,“损益表”,“固定资产进项税额抵扣情况表”,“销项税(表一)”,“进项税(表二)”,“增值税纳税申报表”)。检查报表无误,上传报表,统提示“正在准备报税数据向税务局提交”,请稍候,如果操作成功,系统将提示提交成功,如果纳税人已开通银税联网三方协议,此时系统会提示是否扣款。请注意,现在不要点扣款,先进金税系统,点“报税结果”系统弹出“报税结果查询”窗口,右上角有个错误号:0000表示比对成功,(如错误号仍为271D,就得在金税系统内重新报税;如一窗式比对不成功的状态下点了扣款,将无法自动扣款,等报完税后上办税服务大厅或银行进行缴款,现在进入网上纳税申报系统点扣款,系统会显示扣款成功。(5)清卡。进入开票系统,打开远程抄报税,点报税状态,系统弹出”报税结果查询”窗口,右上角有个错误号:0000一窗式比对成功。进入远程抄报,点“清卡操作按钮”,系统弹出“清卡操作成功,点确定。
一般纳税人报税流程:1.本月月末在国税系统中认证当月进项发票。(根据开具的销项发票认证对应进项)2.月初先做帐,做出上月的财务报表(资产负债表,利润表,现金流量表及所有者权益变动表)。2.先把增值税开票的IC卡插到读卡器,点发票管理,抄税处理。填写表格,以上4张表及增值税纳税申报表,数据填写完毕点击申报。(注:每季度结束,次月需要进行企业所得税申报)3.确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金,扣款。4.打印所有申报表及扣款结果,留存备案。5.进入地税申报系统,申报增值税附加税、印花税、个人所得税及工会经费等。同样,申报扣款完成后打印结果,留存备案。
月底发票认证,月初开票软件抄税清卡,做好记账凭证生成报表,按照报表申报纳税,那些报表需要或不需要填,只要可以全申报就成功了,不明白的报表右上面有个填表说明,每张表每一行怎么填都有说明。
要交纳增值税、消费税、企业所得税。还有就是一些小税:如印花税、城建税、教育费附加等 金银首饰消费税是在零售环节征收。 1.增值税: 销售珠宝公司,一般纳税人交纳增值税17%,但也可以抵扣进项税额;小规模纳税人增值税率为4%。 2.消费税: 贵重首饰及珠宝玉石税目的消费税率(税额)采用比例税率,税率有以下两种: 1、除金银首饰外的贵重首饰及珠宝玉石,税率为:10%。 2、金银首饰,范围仅限于金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,税率为:5%。 3.企业所得税: 查账征收:利润*25% 核定征收:收入*应税所得率*25% (应税所得率: 工业、交通运输业、商业7-20%)

12,2017年企业所得税汇算清缴相关知识

  企业所得税的汇算清缴相信大家都有听过了,但是2017年企业所得税汇算清缴是什么时候?企业的所得税汇算清缴应该怎么进行?一起来看看吧!   2017年企业所得税汇算清缴的小知识   【什么是汇算清缴】   根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则,《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则,及其他相关税法之规定,中国对所得税采取按年计算,分月或者分季预缴的,年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”,是指所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整,将会计所得调整为应纳税所得,套用适用税率计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料,经税务机关审核后,办理结清税款手续。企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础,以税收法规为依据。   【汇算清缴的时间】   一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。   比如,2017年企业所得税汇算清缴时间:2018年1月1日至5月31日。   【汇算清缴的对象】   根据现行所得税法的规定,凡财务会计制度健全、帐目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范,能正确计算应纳税所得额,经税务机关认定适用查帐征收的企业,均应当在年终进行所得税的汇算清缴。其适用对象具体包括:⑴实行独立经济核算,依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织,包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织。⑵外商投资企业和外国企业。包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业,以及在中国境内设立机构、场所,从事生产、经营和虽未设立机构、场所,而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。⑶个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税。包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业,独资、合伙性质的私营企业,合伙制律师事务所,及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期,均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。   【汇算清缴的关键】   1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。   2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。   3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出,应纳税所得额不等于利润总额,而是要按照税法规定进行调整。   在收入的计算中,有十几个项目计算影响到应纳税所得额。   在扣除项目的计算中,有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。   企业的纳税年度   正常情况:公历1月1日起至12月31日止。   特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度。   【汇算清缴的工作】   1、汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。   2、申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表,以及税务机关要求提供的其他资料。   3、缴纳。   企业 所得税 税前扣除   自2008年两税合并实施后,《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效,而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单: “企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。   企业所得税税前扣除的各个项目和处理要点:   一、工资薪金及相关支出的税前扣除   二、职工 教育 经费范围   三、劳动保护性支出   四、成本及费用支出管理   五、 广告 费和业务宣传费支出的定义   六、手续费及佣金支出   七、运输费用   八、管理费用   九、开办费支出   十、业务招待费支出   十一、差旅费   十二、会议费   十三、咨询费支出   十四、绿化费支出   十五、财务费用   十六、固定资产的“成本调整”   十七、装修装潢支出   十八、公允价值模式计量资产 >>>下一页更多企业所得税汇算清缴精彩内容

13,小规模纳税人网上申报所得税怎么填

企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称税法)、相关税收政策,以及国家统一会计制度(企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等)的规定,计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的,应当按照税法规定计算。税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算。一、有关项目填报说明(一)表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A105000)集中填报。本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。1.“利润总额计算”中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报。2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报。(二)行次说明第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。1.第1行“营业收入”:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。2.第2行“营业成本”项目:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人,通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。3.第3行“营业税金及附加”:填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。4.第4行“销售费用”:填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的“销售费用”填报。5.第5行“管理费用”:填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的“管理费用”填报。6.第6行“财务费用”:填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的“财务费用”填报。7.第7行“资产减值损失”:填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。8.第8行“公允价值变动收益”:填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债(包括交易性金融资产或负债,直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债),以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报。(损失以“-”号填列)9.第9行“投资收益”:填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报;实行事业单位会计准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报(损失以“-”号填列)。实行其他会计准则等的比照填报。10.第10行“营业利润”:填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。11.第11行“营业外收入”:填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报;实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。12.第12行“营业外支出”:填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报;实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。13.第13行“利润总额”:填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。14.第14行“境外所得”:填报纳税人发生的分国(地区)别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。填报《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列减去第11列的差额。15.第15行“纳税调整增加额”:填报纳税人会计处理与税收规定不一致,进行纳税调整增加的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》(A105000)“调增金额”列填报。16.第16行“纳税调整减少额”:填报纳税人会计处理与税收规定不一致,进行纳税调整减少的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》(A105000)“调减金额”列填报。17.第17行“免税、减计收入及加计扣除”:填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)填报。18.第18行“境外应税所得抵减境内亏损”:填报纳税人根据税法规定,选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报。19.第19行“纳税调整后所得”:填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。20.第20行“所得减免”:填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报,本行<0时,填写负数。21.第21行“抵扣应纳税所得额”:填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)填报。22.第22行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额,本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)填报。23.第23行“应纳税所得额”:金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数,本行金额填零。24.第24行“税率”:填报税法规定的税率25%。25.第25行“应纳所得税额”:金额等于本表第23×24行。26.第26行“减免所得税额”:填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过《减免所得税优惠明细表》(A107040)填报。27.第27行“抵免所得税额”:填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过《税额抵免优惠明细表》(A107050)填报。28.第28行“应纳税额”:金额等于本表第25-26-27行。29.第29行“境外所得应纳所得税额”:填报纳税人来源于中国境外的所得,按照我国税法规定计算的应纳所得税额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报。30.第30行“境外所得抵免所得税额”:填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳(包括视同已实际缴纳)的企业所得税性质的税款(准予抵免税款)。本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报。31.第31行“实际应纳所得税额”:填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第28+29-30行。32.第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”:填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额,包括按照税法规定的特定业务已预缴(征)的所得税额,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。33.第33行“本年应补(退)的所得税额”:填报纳税人当期应补(退)的所得税额。金额等于本表第31-32行。34.第34行“总机构分摊本年应补(退)所得税额”:填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补(退)所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报。35.第35行“财政集中分配本年应补(退)所得税额”:填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补(退)所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报。36.第36行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)所得税额”:填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补(退)所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报。37.第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”:填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。38.第38行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”:填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额。二、表内、表间关系(一)表内关系1.第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。2.第13行=第10+11-12行。3.第19行=第13-14+15-16-17+18行。4.第23行=第19-20-21-22行。5.第25行=第23×24行。6.第28行=第25-26-27行。7.第31行=第28+29-30行。8.第33行=第31-32行。(二)表间关系1.第1行=表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。2.第2行=表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。3.第4行=表A104000第25行第1列。4.第5行=表A104000第25行第3列。5.第6行=表A104000第25行第5列。6.第11行=表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。7.第12行=表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。8.第14行=表A108010第10行第14列-第11列。9.第15行=表A105000第43行第3列。10.第16行=表A105000第43行第4列。11.第17行=表A107010第27行。12.第18行=表A108000第10行第6列。(当本表第13-14+15-16-17行≥0时,本行=0)。13.第20行=表A107020第40行第7列。14.第21行=表A107030第7行。15.第22行=表A106000第6行第10列。16.第26行=表A107040第29行。17.第27行=表A107050第7行第11列。18.第29行=表A108000第10行第9列。19.第30行=表A108000第10行第19列。20.第34行=表A109000第12+16行。21.第35行=表A109000第13行。22.第36行=表A109000第15行。

14,2017企业所得税计算方法

2017企业所得税计算方法   企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。 下面是我整理的2017企业所得税计算方法,欢迎大家查阅!   (一)企业所得税的纳税人   企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件:   1.在银行开设结算账户;   2.独立建立账簿,编制财务会计报表;   3.独立计算盈亏。   (二)企业所得税的征税对象   是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。   (三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额。   应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目   (四)企业所得税的应纳税额   1.收入总额。   (1)生产、经营收入:   (2)财产转让收入:   (3)利息收入:   (4)租赁收入;   (5)特许权使用费收入:   (6)股息收入:   (7)其他收入:包括固定资产盘盈收入,罚款收入,因债权人缘故确实无法支付的应付款项,物资及现金的溢余收入,教育费附加返还款,逾期没收包装物押金收入以及其他收入。   2、纳入收入总额的其他几项收入。   (1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据,未经税务机关审批的所有收入,一律按非技术性收入照章征收企业所得税。   (2)企业在建工程发生的试运行收入,应并入收入总额予以征税,而不能直接冲减在建工程成本。   (3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入,应计入当期损益,按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。   (4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益,可以在计算应纳税所得额时进行调整,按照直线法在5年内转入应纳税所得额。   (5)纳税人享受减免或返还的流转税,以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入,除国家另有文件指定专门用途的,都应并入企业所得,计算缴纳所得税。   (6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的,均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料,如按合同规定留归企业所有,也应作为收入处理。   (7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的,其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。   (8)企业依法清算时,其清算终了后的清算所得,应当依照税法规定缴纳企业所得税   3.准予扣除的项目。   (1)成本。   (2)费用。经营费用、管理费用和财务费用。   (3)税金。   (4)损失。   在确定纳税人的扣除项目时,应注意以下两个问题:(1)企业在纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得转移以后年度补扣。(2)纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的,应依照税收规定予以调整,按税收规定允许扣除的金额,准予扣除。   此外,税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除:   (1)利息支出。纳税人在生产经营期间,向金融机构借款的利息支出,按照实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额部分,准予扣除。   (2)计税工资。纳税人支付给职工的工资,按照计税工资扣除。   (3)纳税人的职工工会经费、职工福利费、教育费,分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。   (4)捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。   (5)业务招待费。   (6)保险基金。   (7)保险费用。纳税人参加财产保险和运输保险,按照规定缴纳的保险费用,准予扣除。保险公司给予纳税人的无赔款优待,应计入当年应纳税所得额。   (8)租赁费。以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费,可以据实扣除。融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。承租方支付的手续费,以及安装交付使用后支付的利息等可在支付时直接扣除。   (9)准备金。纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除。   (10)购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额。   (11)转让各类固定资产发生的费用,允许扣除。   (12)当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失,准予扣除。   (13)汇兑损益,计入当期所得或在当期扣除。   (14)纳税人按规定支付给总机构的与本企业生产、经营有关的管理费,须提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件,经主管税务机关核定后,准予扣除。   4.不得扣除的项目。   (1)资本性支出。即纳税人购置、建造固定资产,对外投资的支出。   (2)无形资产转让、开发支出。   (3)违法经营的罚款和被没收财物的损失。   (4)各项税收的滞纳金、罚金和罚款。   (5)自然灾害或者意外事故,损失有赔偿的部分。   (6)超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠。   (7)各种赞助支出。是指各种非广告性质的赞助支出。   (8)贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的,与本身应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等,不得在担保企业税前扣除。   (9)与取得收入无关的其他各项支出。   5.应纳税额的计算。   应纳税额=应纳税所得额×税率   6.税额扣除和亏损弥补。   (1)纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但是扣除额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额。   (2)纳税人从联营企业分回的税后利润,如果投资方企业所得税税率低于联营企业,不退还所得税;如果投资方企业所得税税率高于联营企业,投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。   (3)亏损弥补。纳税人发生年度亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。   (五)企业所得税的税率   企业所得税的税率为比例税率,一般纳税人的税率为33%。对年所得额在3万元(含3万元)以下的.企业,按18%的比例税率征收,对年所得额在3万元以上,10万元(含10万元)以下的企业,按27%的比例税率征收。对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,经有关部门认定为高新技术企业纳税人的,减按15%的税率征收所得税。   (六)企业所得税的纳税期限和地点   1.纳税义务发生时间。纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。   2.纳税期限。按年计算,分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。   3.纳税地点。纳税人以独立核算的企业为单位就地纳税。   (七)企业所得税的优惠政策   1.民族自治地方的企业,需要照顾和鼓励的,经省政府批准,可以给予定期减税或者免税。   2.现行的企业所得税减免税优惠政策主要有以下几个方面:   (1)国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业,减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。   (3)企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的,可在5年内减征或免征所得税。   (4)在国家确定的革命老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业,经主管税务机关批准后,可减征或者免征所得税3年。   (5)企业事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得,年净收入在30万元以下的,暂免征收所得税。   (6)企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害,经主管税务机关批准,可减征或免征所得税1年。   (7)新办的劳动就业服务企业,当年安置待业人员达到规定比例的,可在3年内教征或者免征所得税。   (8)高等学校和中小学校办工厂,可减征或者免征所得税。   (9)民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税。   (10)乡镇企业可按应缴税款减征10%,用于补助社会性开支的费用,不再执行税前提取的10%办法。 ;
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