虽然税法对于各种税款的征收均明确了纳税义务人,但并未禁止纳税义务人与合同相对人约定由合同相对人或第三人缴纳税款,税法对于税种、税率、税额的规定是强制性的,而对于实际由谁缴纳税款并没有作出强制性或禁止性规定。税务机关无论是征收税款还是加收滞纳金均应寻找法律依据,没有法律依据的行政行为缺乏正当性。二是注意防范"提前征收税款"风险。
如何合理规避企业所得税？
企业追求利润，而利润大了就要交企业所得税。所以，税是一定要交的，可以在法律允许的范围内，为自己筹划更大的利润空间。筹划企业所得税，可以从以下几个方面入手。企业的组织形式，扣除项目，税收优惠等几个方面来入手。一、组织形式在企业的组织形式中，有的企业交企业所得税，有的企业交个人所得税。个人独资企业和合伙企业是缴纳个人所得税的，其他的企业缴纳企业所得税。
所以在设立企业以前，先要预估企业的利润空间，然后再选择一个合适的组织形式。假如一个小微企业，年实现利润为20万元，来看一下不同的组织形式会有什么不同：1、有限公司，缴纳企业所得税，对股东分红，缴纳个人所得税。企业所得税为：20*0.25=5万元个人所得税为：（20-5）*0.20=3万元税后收益为：20-5-3=12万元2、个人独资企业，缴纳个人所得税个人所得税为：20*0.35-0.675=6.325税后收益为：20-6.325=13.675在不考虑优惠政策的前提下，个人独资企业还是占有优势的。
二、扣除项目1、一定要取得进项发票。好多人问，没有发票，如何进行税收筹划，税法规定的必要支出，在实际支出的基础上，必须取得扣除凭证，才能在税前列支，你跟税法对着干，谁也救不了你。实际支出了，而没有扣税凭证，利润就是虚增的。2、化整为零。什么意思呢？都知道公司的业务招待费和广告费是有扣除比例的，超过比例的部分就要做调整处理。
比如：企业所得税税法第四十三条规定，企业发生的与企业生产经营有关的业务招待费，按照实际发生额的百分之六十扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五。比如销售收入1000万，但业务招待费为100万。按照实际发生额的60%为100*0.6=60万，按照收入的千分之五为1000*0.005=5万，实际扣除的就是5万，剩余的做调整处理。
对广告费和业务宣传费，税法规定的是不超过收入的百分之十五，超过的部分允许在以后的纳税年度结转扣除。作为一个纳税主体，广告费和业务招待费的扣除比例是一定的，所以，可以分割为两个企业，扣除的比例就会上升。比如将销售部门单独分立出来，成为销售公司，实现产销分离，可以在扣除项目上取得一定的优势。税收优惠1、目前针对小微企业的所得税优惠政策就是年应纳税所得额不超过100万的，实行减半按照20%税率征收的政策。
所以，如果销售额超过100万，可以成立两个公司，分摊营业收入，来达到享受税收优惠政策的目的。2、其次，就是可以利用下固定住资产的加速折旧政策。固定资产折旧，是要进入费用抵减利润的，加速折旧，说明进入费用的折旧变多，从而达到抵减利润的目的。最后，企业即使是亏损，也要报税的。因为税局是允许先弥补以前年度的亏损，然后再计算缴纳所得税，不报亏损，如何弥补？以上，便是我想到的几点，如果您有更加详尽的方案，可以留言评论补充。
预收账款要怎么处理才可以不交税？
一般情况下，预收账款是不需要缴纳税款的，因企业收到这笔资金时，产品和劳务的销售合同尚未完全履行；除非预收账款形成了纳税义务，企业就需要缴纳相关的税金。从该科目的核算性质来看，预收账款是一项负债，即需要用企业的产品或劳务来偿还的债务。一、预收账款核算和反映的内容。我们知道，预收账款是企业向购货方预收的购货订金或部分货款。
在进行会计核算时，企业需要根据合同约定的内容，在收到货款的定金或部分货款时，贷记，预收账款；同时根据合同履行情况，确认产品销售收入时，借记，预收账款。通常情况下，按照合同的履约情况，预收账款的期限一般不会超过一年的时间。二、预收账款会确认收入的情况。1、增值税确认收入的情况。按照税法规定，提供租赁服务的企业，采取预收款结算方式的其纳税义务发生时间，为企业收到预收款的当天。
也就是租赁服务企业，应交纳增值税纳税义务的发生时间为双方约定预收货款的当天。比如，某企业出租房屋，年租金12万元，月租金1万元且一次性预收了承租方一年的租金12万元。则出租企业在收到租金的当天确认收入，并在当期按12万元的租金收入计算和缴纳增值税。因此，一般情况下，企业收到的预收账款，不需要确认营业收入，那么也就不需要计算和缴纳税金。
当然，如果购销双方在合同中约定的情况除外。另外，如果企业在收到预收账款的同时，按照对方企业的要求，开具了增值税发票，那么按照税法的规定，开具增值税发票的当天对纳税义务发生的时间。这一点，企业在收到预收账款和开具增值税发票时，应特别注意，不要为此提前缴纳了增值税等相关的税金。2、企业收到的预收账款一般不会有所得税纳税义务的发生，但如果企业在应收账款科目中存在长期挂账时，存在应确认收入而没有确认收入的情况，被税务机关发现，企业不仅要补缴增值税，还有补缴企业所得税，以及罚款和滞纳金。
因此，按照合同约定的内容，已经履行了产品销售的义务和服务时，应及时确认营业收入。另外，如果企业长期挂账的预收账款的客户，为无法提供商品或服务，在确认无法支付时，也不要盲目确认为营业外收入，应将对方的情况核查清楚之后再考虑计入营业外收入的科目。三、企业应避免以预收账款作为调剂企业利润的工具，进而少缴纳增值税和企业所得税，这种做法企业的风险很大。
企业所得税查账征收，年报时应补退税额为负数，怎样调整成零？
这两年，国家减税降费力度很大，年度汇算应补退税额为负数，说明企业预缴的多了。申报之后，税务部门会很重视，会安排专人上门审核，如果属实，可以按规定办理退税手续。如果汇算在次年一季度申报之前完成，汇算需要退税但一季度需要补税，多缴的税款可以抵减次年一季度应缴税款。如还有余额可以办理退税手续。但如果经税务部门审核年度汇算不实，也有可能需要补缴税款。
题主想把负数调整为零，不知道是不是不想让税务人员上门审核，如果是，成本、费用啥的自己调整呗。2019年的这个时候，某县企业所得税汇算出现大量的需退税户，涉及金额9000万元，税务人员很着急，于是我带着十来个人去义务帮忙，主要上门核实一些涉及金额较大的房地产企业。经过十多天的审核，最终只有一户需要退税，大多不仅退不了，还需要补税。
乌克兰首富称提前缴纳10亿税款,让我突然想起了电影《让子弹飞》中的那一幕,相信大家都懂的。乌克兰首富阿赫梅托夫透过国际文传电讯社表示,他所控股的公司将提前缴纳10亿税款,并呼吁政府、企业和乌克兰公民团结一致,共渡难关。
