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预算业务管理制度,预算编制科学完整是现代预算什么管理制度

来源:整理 时间:2022-09-27 06:44:22 编辑:教育管理 手机版

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1,预算编制科学完整是现代预算什么管理制度

现代预算管理制度主要由预算编制、预算执行、预算监督三个方面构成。"全面",就是预算编制要科学完整,"
其实根据你的企业的实际,参考上年度的支出, 就可以做一份比较合适的预算了

预算编制科学完整是现代预算什么管理制度

2,下列不包括在预算业务管理制度中的内容是

C

下列不包括在预算业务管理制度中的内容是

3,我国目前的预算管理体制是什么体制

分税制、分级预算管理体制
我国现行的预算管理体制是分税制财政体制。依据中华人民共和国预算法(2014年修正)第十五条国家实行中央和地方分税制。分税制财政体制是在中央与地方各级政府之间,根据各自的职权范围划分税源,并以此为基础确定各自税收权限、税务机构和协调财政收支关系的一种制度。分税制财政体制的主要内容包括:1.划分中央、地方的支出范围。2.按税种划分中央与地方收入。3.确定中央财政对地方税收返还数额。

我国目前的预算管理体制是什么体制

4,全面预算管理制度

公司全面预算管理制度第一章 总则第一条 为了全面提升公司的经营管理水平,控制成本费用的开支,提高公司经营效益,特制定公司全面预算管理制度。第二条 本制度是公司年度全部经营活动的依据,是公司经营管理制度的核心,贯穿于公司经营管理活动的各个环节,是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是:(一)实现全员参与,协调各部门的目标和活动,使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同,充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性;(二)实现机制化和程序化管理,将全面预算作为一种理念在企业内部推行,使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合;(三)实现长期规划和短期规划相结合,使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中;内容比较多,您给留一个邮箱,我把资料给您上传!

5,企业财务预算管理应该包括哪些方面

主要是做好以下几方面:1、完善的公司预算管理制度——制度保障。2、开展科学合理的预算管理工作,包含预算编制、审批、下达、上报、执行控制、跟踪分析以及年度预算考核等几个方面。3、预算执行的跟踪与监督,包括:建立全方位的预算责任体系;各责任中心按月提交财务预算执行分析,及时反映财务预算指标的执行情况;公司预算调整程序规范,审批严格。4、逐步完善预算执行的评价与考核:包括:建立全面、到位的预算考核体系;设计科学预算考核指标;建立严谨、公正的预算考核流程,奖惩措施落实及时等。
财务预算管理和全面预算管理一样,都是解决企业预算编制、执行控制及预算分析、绩效考核等问题。对于中大型企业来说需要将财务预算管理上升到全面预算管理层面才能解决预算管理实际问题,比如需要跟战略结合,实现战略落地;实现多版本预算模型预测防范风险;预算执行准确及时分析和调整等,还要考虑上全面预算管理系统,基于多维数据仓库平台的全面预算系统是首选,可以大大提高工作效率,简化工作流程。

6,企业预算制度有哪些

根据个人管理实践总结的步骤纲要1、组建预算小组通常是企业实际管理者、财务主管、各部门负责人,制定预算政策、分工实施预算计划2、确定预算范围根据管理现状和管理层要求,可以是:费用预算、收支预算、成本预算、全面预算等;2、确定预算方法可以是:同比递减法、零基础预算(预算项目和数值不参照历史同期,根据实际工作计划调研制定)等;3、制定预算报表根据范围和方法设计报表,主要有项目和预算期计划、实际、差异数4、制定预算流程预算谁做、何时做、谁审核、谁批准、预算平衡会的召开、实际数据谁汇集、超支审批办法、预算总结报告的编制、预算奖惩办法等5、预算编制业务部门或财务部门协同编制、审核、平衡会调整额度、批准下达6、预算实施情况统计业务部门按额度控制支出,财务部门或统计部门编制报表7、预算控制超支的审批8、预算总结财务部门和部门一同分析差异原因,由财务形成预算报告,召开预算总结会,找到管理关键点指导管理工作。9、预算奖罚奖励贡献人员和节约部门、处罚超支和计划不准的。关键是对可控部分奖罚,注意尺度避免今后预算大家预留水分,这也是预算审核的关键。主要内容的简单总结,希望对你有帮助。里边的细节可以提问再交流。
企业资金预算管理制度:一、总则 (一)为合理统筹安排资金款项,确保各部门上报预算的准确性、合理性及时性,并保证公司审核预算的简易、便捷,特制订本制度。 (二)本制度适用于公司全体职能部门。 二、上报预算的具体要求 (一)上报时间 各部门于每月月底最后一天报次月《资金需求预算》至财务部,财务部审核后于每月3日前将审核后表格email至总经理。各部门在提交《资金需求预算》后至本周周四前将《付款单》及附件票据交至财务部审核,经各级分管领导审核后,由财务部出纳负责统一在当周周五付款。 (二)上报内容依据 预算表内所有项目必须有据可依,根据费用类别分别按照以下情况进行填写《资金拨付申请表》: 1、已签合同类:必须填写合同付款条件、合同总金额、已付金额、合同完成情况简述。 2、合同正在谈判类:必须填写预估合同总金额、预计支付金额。 3、尚未进行商务谈判类:填写《资金拨付申请表》 的同时必须填写备注说明资金用途与计划分配。 4、其他无合同类:考虑到某些款项因金额较小,无法签订合同,此类费用必须填写备注说明。5、政府收费类:必须填写相关收费文件名称,将收费文件同时作为附件上报至财务部。 (三)各部门建立台账 要求各部门制定本部门合同支付台账,在编制预算表时必须核对合同付款条件、方式,以避免出现错报、漏报等现象的产生。三、上报费用分类及流程 (一)项目分类 营销费用类、前期费用类、日常费用类,人员费用类,共4项。 1、营销费用类由采购部和销售部上报,由财务部统一审核。 2、日常费用类预算在上报前,需填写《工程作业申请单》、《采购申请单》,每月26日前上报至财务部。 4、人员费用类由办公室负责上报。 (二)上报签批流程 经办人 部门负责人 财务部审核 总经理审核

7,求企业资金预算管理制度

1、加强预算的编制预算管理各个组成部分中,预算的编制无疑是整个资金预算管理体系的基础和起点。企业可以根据自身的需要设置多级的资金预算编制,每级的预算编制都由企业的管理层负责,下级的预算编制要向上级汇报。通过建立多级的资金预算编制制度,可以提高企业成本核算和预算编制的准确性,进一步降低企业的成本,促使预算目标更科学,有利于落实预算编制的责任。如果企业存在子公司、外派机构,企业可以要求其子公司和外派机构将经营状况、资金的预算执行情况和资金的现状反馈到企业,有利于企业加强对其资金的管理和预算的编制。企业应提高资金预算编制的准确性。由于企业的资金可能会发生突然的变化,资金预算的编制也会随着变化,是一个动态的编制过程。企业可以根据以前的历史数据来编制企业的成本预算、利润预算、销售预算以及现金预算,通过这些预算的编制,可以提高企业预算编制的准确性,从而提高企业资金预算编制的准确性,提高资金的使用效率。资金预算的编制需要进行修改和讨论。企业的各部门将初步完成的预算编制提交给上级主管部门,经过上级主管部门的修改和批准后,部门可能会对预算编制进行再调整,这样形成一个从自下而上,到自上而下的预算编制过程,才会与企业的现行状况更加相符。如企业可以在每年11月份上报下一年度的全年资金预算,每月26日上报下月资金预算,上一日上报明天的资金预算。企业还应编制现金流量表来提高资金预算管理工作的效果,通过现金流量表,有利于企业掌握资金的现行状况,掌握资金的流向。2、加强资金预算的考评和激励工作资金预算的考评对资金预算管理尤为重要,没有资金预算的考评,企业的资金预算可能会流于形式,资金的预算管理将成为空谈。对于资金的预算,企业应对其进行考核和监督。资金的预算考评是对企业各个部门、各个员工执行预算情况的评价和考核。通过对资金的预算考核和评价,可以监督资金预算的执行情况、加强企业的内部控制水平。企业各个部门、各个员工应积极的落实资金预算计划,将资金预算计划的实施情况及时的向企业汇报,有利于企业了解其资金运行状况、生产经营情况。资金预算的考核和评价是企业下一次的资金预算的基础,它为企业下一次资金预算的编制提供了丰富的资料和实际经验。资金预算计划给企业各个部门、各个员工提供了企业在一定期间内明确要达到的目标,为评价企业各个部门、各个员工提供了考核标准。资金预算计划执行的好坏是业绩评价的重要指标。对资金预算计划执行严格的考核和评价,一方面可以通过将资金预算计划和资金实际运行情况作对比,肯定企业各个部门、各个员工的成绩,找出企业存在的问题并分析存在的问题,找出原因,改进企业的相关工作。一方面可以对员工实行公平、公正的奖励或处罚,调动企业各个员工的积极性。例如企业的二级单位各部门的用款计划上报给二级单位财务部门,财务部上报给公司财务部,财务部根据二级单位上报的资金计划,汇总后,再根据生产经营计划和技术改造投资计划平衡全公司的资金计划,报给总会计师,总会计师同意后上报企业集团,企业集团批复后具体执行。然后企业对二级单位按月考核,分企业资金收入和支出分别考核,计划准确率在90%-110%之间当月不扣奖,每超过计划的1%,当月扣考核单位3分 .通过这样的考核制度,可以加强资金预算管理,提高资金使用效率。3、强化企业财务人员的素质和行为准则对企业财务从业人员的控制,是强化会计内部控制的核心。强化企业的内部控制,首先要以《财务从业人员职业操守》的标准作为财务人员的行为准则。企业的财务人员应严格执行企业相关预算编制制度的规定,根据企业的实际情况,做好资金预算编制的各项基础性工作,为企业的资金预算管理打下基础。财务人员还应在平时注重收集、整理、分析企业的相关基础数据,这样可以提高资金预算编制的准确性,有利于加强资金预算管理,提高资金使用效率。企业在平时应加强对财务人员进行业务培训,提高其专业技能水平。通过对财务人员的培训,可以使其了解和掌握与工作相关的法律法规、增加专业知识、提高专业水平。企业的财务人员应编制企业的现金日记账和银行存款日记账,并将银行存款日记账与银行进行对账,对于未达账项要了解其原因。企业的财务人员应具备良好的素质和较高的思想觉悟,应掌握资金筹资、资金运用的相关知识,为资金的预算管理作贡献。在日常工作中,企业的财务人员应自觉遵守企业的规章制度,并敢于制止和揭露违规行为。企业应设置合理的激励和约束制度,提高财务人员工作的积极性,充分发挥财务人员的工作作用。4、实施资金集中管理系统资金集中管理信息系统是一种新型的系统,其借助网络技术,将财务公司结算柜台向外延伸到成员单位的电脑终端,变传统的财务公司柜面结算业务为电子结算业务,使得成员单位足不出户即可高效、安全、便捷的办理结算业务。企业实施资金集中管理系统,可以减少了人为因素的干扰,为资金的安全提供了技术保证,同时使得银行与企业有机的结合在一起,资金管理业务流程规范统一,从而使结算信息实现资源共享,不论在哪里都可以通过中国石油化工集团公司资金集中管理信息系统(tms系统)了解各个企业的结算信息以及资金计划执行情况等。企业资金集中管理的原则包括资金所有权、收益权、使用权不变原则, 量入为出、以收定支原则,预算控制原则,收支两条线原则,统一领导、集中运作、分级管理、各负其责原则。利用财、银的直联技术,将财务公司资金结算向外延伸到外部商业银行,财务公司无需开设异地账户便可为所有成员企业办理资金收付的相关业务。由于通过财务公司办理异地结算没有任何的资金汇划费用,所有的异地支付业务都等同于本地业务。同时,成员企业也无须在商业银行开立实体结算账户,就能够随时通过财务公司办理对外资金收付,对提高资金业务处理的效率,加速资金周转,将产生积极作用。通过在资金信息系统中建立外部银行分账户、财务公司账户与企业内部的多级的资金核算账户的对应关系,在实现集团整体层面资金集中管理的同时,也有利于企业层面资金集中的实现,并能够将各项资金收付信息实时核算到企业所属单位的内部资金核算账户,实现了企业及其所属单位的资金收入,不仅能够进得来、分的清,还能够出得去、分的清。为集团各个层面明晰其资金管理责任,细化资金核算,强化内部管理,构建集团公司横向到边,纵向到底的资金核算体系,提供了切实有效的技术手段。在业务办理的过程中以流程的形式体现扁平化管理的思想,将权限在流程中体现,资金管理人员的岗位角色设置在业务流程中,结合内控办法,每个管理岗位的操作人员只能在事先设定的权限范围内办理业务,并必须通过系统预先设定的管理控制节点,体现集团总部及企业的管理监控要求,从而提高管理效率和控制操作风险。
资金支出预算管理制度 一、总则(一)为合理统筹安排资金,确保各部门上报预算的准确性、合理性及时效性,并保证公司审核预算的简易、便捷,特制订本制度。(二)本制度适用于公司全体职能部门。二、上报预算的具体要求(一)上报时间各部门于每月1号报次月《资金支出明细账》至总公司管理部,管理部审核后于每月8日前将审核后表格及票据交至财务部,由财务部负责统一审核出财务报表。(二)上报内容依据预算表内所有项目必须有据可依,根据费用类别分别按照以下情况进行填写:1、已签合同类:必须填写合同付款条件、合同总金额、已付金额、合同完成情况简述。2、合同正在谈判类:必须填写预估合同总金额、预计支付金额。3、尚未进行商务谈判类:填写资金拨付申请表的同时必须填写备注说明资金用途与计划分配。4、其他无合同类:考虑到某些款项因金额较小,无法签订合同,此类费用必须填写备注说明。5、政府收费类:必须填写相关收费文件名称,将收费文件同时作为附件上报至财务部。(三)各部门建立台账要求各部门制定本部门合同支付台账,在编制预算表时必须核对合同付款条件、方式,以避免出现错报、漏报等现象的产生。各部门新签订合同,需将电子版传至管理部,管理部负责将合同存档管理。三、上报费用分类及流程(一)项目分类营销费用类、前期费用类、日常费用类,人员费用类,共4项。1、营销费用类由采购部和销售部上报,由管理部统一审核。 2、日常费用类预算在上报前,需填写《物品申购单》,每月26日前上报至办公室,办公室则根据各相关领导签批的《物品申购单》统一汇总制表。4、人员费用类由办公室负责上报。(二)上报签批流程1、营销费用类:经办人 部门负责人 财务部审核 4、预算资金类:经办人 部门负责人 财务部 总经理审核5、固定资产类、日常费用类、人员费用类:经办人 部门负责人 财务部审核 四、处罚措施(一)迟交各部门每月上报预算如有迟交现象,经办人、部门负责人每人、每天分别处以100元罚款。(二)错报、漏报每月《资金支出预算表》上报后,根据合同付款条件,由审核领导审核出的预算与合同条款不符、漏报等情况,则经办人、部门负责人每人每项罚款100元整;如发现重大错报、漏报问题,则经办人、部门负责人、审核领导、总经理每人、每项罚款500元。办公室负责下发处罚通知。以上资料希望能帮到你!
企业资金预算管理制度:一、总则 (一)为合理统筹安排资金款项,确保各部门上报预算的准确性、合理性及时性,并保证公司审核预算的简易、便捷,特制订本制度。 (二)本制度适用于公司全体职能部门。 二、上报预算的具体要求 (一)上报时间 各部门于每月月底最后一天报次月《资金需求预算》至财务部,财务部审核后于每月3日前将审核后表格Email至总经理。各部门在提交《资金需求预算》后至本周周四前将《付款单》及附件票据交至财务部审核,经各级分管领导审核后,由财务部出纳负责统一在当周周五付款。 (二)上报内容依据 预算表内所有项目必须有据可依,根据费用类别分别按照以下情况进行填写《资金拨付申请表》: 1、已签合同类:必须填写合同付款条件、合同总金额、已付金额、合同完成情况简述。 2、合同正在谈判类:必须填写预估合同总金额、预计支付金额。 3、尚未进行商务谈判类:填写《资金拨付申请表》 的同时必须填写备注说明资金用途与计划分配。 4、其他无合同类:考虑到某些款项因金额较小,无法签订合同,此类费用必须填写备注说明。5、政府收费类:必须填写相关收费文件名称,将收费文件同时作为附件上报至财务部。 (三)各部门建立台账 要求各部门制定本部门合同支付台账,在编制预算表时必须核对合同付款条件、方式,以避免出现错报、漏报等现象的产生。三、上报费用分类及流程 (一)项目分类 营销费用类、前期费用类、日常费用类,人员费用类,共4项。 1、营销费用类由采购部和销售部上报,由财务部统一审核。 2、日常费用类预算在上报前,需填写《工程作业申请单》、《采购申请单》,每月26日前上报至财务部。 4、人员费用类由办公室负责上报。 (二)上报签批流程 经办人 部门负责人 财务部审核 总经理审核

8,怎样建立完善的财务预算管理制度

在国外,瑞典商业银行等一批企业的成功管理实践,促使西方企业家对传统的以目标利润为导向的财务预算管理体系的反思,加深了对新兴财务预算管理的认识。在国内,随着我国企业改革的深入和我国经济逐渐融入国际竞争,财务预算管理越来越受到我国企业和学者的重视。但是,我国对于财务预算管理的学术研究在一定程度上滞后于实践的发展。这也就说明我国企业对财务预算管理的体系和作用还认识不够,在深度和广度方面推广的力度还需要进一步加强。一、建立完善的财务预算管理制度的目的:1、初步建立以资产需求预算为核心的财务预算制度财务预算管理的基本要点就在于财务预算,没有财务预算就谈不上财务预算管理和财务控制。对于企业而言,企业的现金流入是否能够应付现金的流出,特别是在企业的快速发展时期,资金往往捉襟见肘,因此适时适度的搞好资产的筹划是建立企业财务预算管理制度的首要工作,而对于企业发展的现状,又不可能有严密的资产预算体制,而且即使建立也因成本太高而无法使用。因此,怎样建立简单适用、成本低廉的预算模式就成为重要的问题。 2、建立以收付控制为核心的资产管理制度企业在高速发展过程中,制定相应的以资产支付授权为中心的管理制度是一项重要任务。这方面的制度包括:现金收支管理制度、银行存款支付制度、存货库存管理制度、费用报销控制制度等。需要说明的是,上述制度的制订要贯彻授权分级审批,职能相互牵制、钱、帐、物相互分离等基本管理原则。同时,还应注意制度之间的联结。如现金与银行存款的转化,货币资金的收付与存货进出库的对应,现金的支付与费用的报销等。应根据具体的情况灵活建立制度,如应收帐款较多的企业可以建立信用管理制度,在研发项目较多的企业应扩展费用的拨付管理制度,对于不同费用分别实施预先申请制、定额控制、动态拨付管理方法。另外,还应注意与企业的其他制度相结合,如将企业应收帐款管理与业务管理制度相结合,费用管理与行政管理制度相结合,工资支付与劳动人事管理相结合等。3、建立各项财务预算管理基础工作制度企业内部各项财务预算管理基础工作制度,包括:原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务预算管理基础工作的要求,我们公司实行岗位责任制,规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做,以及什么不能做,做错了怎么办等细则。这样,每个岗位的每个责任者对各自承担的财务预算管理基础工作都清楚,要求人人遵守。通过实施这些制度,有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作,提高了企业管理整体水平。4、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制第一,建立与企业发展战略目标。引入全面预算管理办法,在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算,处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系;第二,加强资金日常调度与控制,继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法,落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金;第三,企业负责人更迭,其任期目标应遵循企业战略发展目标,以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性。二、从完善现行企业财务制度入手,进一步加强企业财务预算管理制度工作。 1、企业财务制度的完善要以国家的法律法规为准绳 法律法规体现着国家管理社会和经济生活的根本意志,任何制度无论在形式上还是在内容上都应当与国家的法律法规保持一致,企业财务制度也不例外。对于现行企业财务制度中与国家法律法规相悖离的地方,应当坚决按照国家法律法规的规定予以纠正。各级执法部门要严格依法办事,根据国家法律法规的规定,不偏不倚地给予企业财务以客观公正的评价。在对企业财务制度的内部体系完善方面,《企业财务通则》可考虑再仔细一些,把共性问题描述得更透彻一些,而各行业财务制度则无须再重申共性问题,只应结合本行业的特点就特殊性的问题进行规定,这样即简明又适用,增强了企业财务制度的可操作性。2、有针对性地就现行企业财务制度在实际执行中存在的问题予以矫正对于利息资本化问题,应对建设项目是否全面交付使用为界定标准,而不必考虑是否办理竣工决算;固定资产全面交付使用发生的借款利息和其他有关费用计入企业当期损益。这样做一方面符合资产价值构成理论,固定资产全面竣工交付使用,即已说明能发挥其效能的资产已形成,那么构成其价值的“耗费”投入已经完成;另一方面又能与现行的有关财税法规相协调,在财务上与“建设项目竣工交付使用应暂估入账,并按规定计提折旧费”的规定相一致。与此同时,提高坏账准备金的提取比例,按应收账款借方期末余额的1%—3%提取,这样比较符合会计谨慎性原则,能够真正体现提取坏账准备金的意义。对于企业年报及效益评价指标问题,在企业年报方面,应要求企业在财务状况说明书中或以会计报表附注的形式对资产负债表、损益表中的主要项目特别是那些流动性差、风险性高的资产、负债和费用项目的余额或发生额进行详细说明,并对或有负债、报表期后事项根据实际情况作出适当的披露,以便报表使用者清晰地了解企业财务状况。3、发挥会计中介机构作用。确保企业财务制度落到实处 制度有了,关键在于执行,不抓落实,再完善的制度也不过是空中楼阁。随着社会主义市场经济的不断发展,政府职能发生了很大的转变,财政部门对企业财务的管理方式已由直接管理转变为间接管理,那么,在这种现实情况下要将企业财务制度落到实处,并实现对企业财务的间接管理,其桥梁和纽带自然需要会计中介机构来承担。会计中介机构依据国家的法律法规的规定,对企业的财政状况进行审计,并就企业是否严格按照相关财务制度开展经营活动,以及经营成果的合法性、真实性,客观、公正地发表审计意见,从而使得国家有关部门及企业所有者,既掌握了企业的生产经营和财务状况,又起到了监督企业执行财务制度的功效。建立和逐步完善企业的财务预算管理制度,必须从企业的特点出发,建立简明、适用、规范的财务制度,开展财务分析,使财务预算管理与企业的发展紧密结合,就能最大程度的发挥财务预算管理的作用,指导企业又好又快发展。企业财务预算管理是企业一切管理活动的基础,是企业管理的中心环节。当前,我们面临的突出问题是经济增长的质量和效益不高,尚未根本摆脱粗放经营的方式,突出表现在资金结构不合理,费用增支,潜亏增加,而所有这些,都与企业内部管理有关。
企业财务预算管理制度 第一章 总则 第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制,进一步规范企业财务管理行为,推动企业加强预算管理, 根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求, 结合集团企业实际情况, 制定本制度。 第二条 本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。 第二章 财务预算基本内容 第三条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第四条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分,是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。 第五条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标, 以现金流为核心进行编制,并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第六条 企业财务预算一般按年度编制,业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。 第三章 预算组织分工 第七条 企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责,各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜,并对企业法定代表人负责。 第八条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行情况,督促企业完成财务预算目标。 第九条 财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行,企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告;负责预算执行情况考核等。 第十条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控 制等工作,并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作,并对本部门财务预算执行结果承担责任。 第十一条 企业是财务预算执行单位,在公司董事会或公司经营层的指导下,负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作,接受企业董事会的检查、考核。其企业主要 负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。 公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。 第四章 财务预算的编制 第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节,编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。 第十三条 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下基本原则和要求: (一) 坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理; (二) 坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制; (三) 坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。 第十四条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。 第十五条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算,一般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等,企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。 第十六条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 第十七条 筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算,主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 企业经批准发行股票、配股和增发股票,应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用,也应当在筹资预算中分项作出安排。 第十八条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。 第十九条 企业财务预算可以根据不同的预算项目,分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时,为确保预算的可执行性,可设立一定的预备费作为预算外支出。 第二十条 编制企业财务预算,应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制,并制定详细的财务预算编制政策。 财务预算编制结束后,于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司,经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。 第二十一条 预算的编制日程:年度预算的编制,自预算年度上一年的10月1 日开始至11月25日全部编制完成, 并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算,并制订详细的编制日程和要求, 确保财务预算的顺利编制。 第五章 财务预算的执行、控制与差异分析 第二十二条企业财务预算一经批复下达,各预算执行单位必须认真组织实施,并将财务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理,同时运用项目管理、数量 管理等方法。 第二十三条 企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项 经营活动的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算,以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。 第二十四条 企业应强化现金流量的财务预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出,应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。 第二十五条 企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算,努力完成利润指标。一般情况下,没有预算的, 要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法,节约奖励,且预算项目之间原则上不得挪用。 第二十六条 在日常控制中,企业应当健全凭证记录,完善各项管理规章制度,严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率 标准,加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿,按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计 预算额、累计实际发生额、累计差异额。 第二十七条 在管理过程中,对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制,预算管理职能部门负责监督,并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。 第二十八条 企业必须建立财务预算报告制度, 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目, 财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因, 提出改进经营管理的措施和建议。 预算差异分析报告应包括以下内容: (一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额; (二) 对差异额进行的分析; (三) 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。 第二十九条 企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况, 及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息, 促进企业完成财务预算目标。 第六章 财务预算的调整 第三十条 下达执行的年度财务预算,一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立, 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的,可以调整财务预算。 第三十一条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化,影响财务预算目标的实现时,应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力,或采取其他措施来弥补,只有在无法弥补的情况下,才能提出财务预算修正申请。 第三十二条 确需调整的财务预算,应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告,阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度, 提出财务预算的调整幅度。 企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析,集中编制企业年度财务预算调整方案,提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。 第七章 财务预算的专评与激励 第三十三条 预算年度终了,财务预算委员会应当向董事会或者 经理办公会报告财务预算执行情况,并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。 第三十四条 财务预算的考评具有两层含义:一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价,即对经营业绩进行评价;二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施,通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施,达到 “人人肩上有指标,项项指标连收入” 。 第三十五条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要,制定考评细则。考评应遵循以下原则: (一) 目标原则:以预算目标为基准,按预算完成情况评价预算执行者的业绩; (二) 激励原则:预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考评必须与激励制度相配合; (三) 时效原则:预算考评是动态考评,每期预算执行完毕应及时进行; (四) 例外原则:对一些影响预算执行的重大因素,如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等,考评时应作为特殊情况处理; (五) 分级考评原则:企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。 第三十六条 为调动预算执行者的积极性,企业可以制定激励政策,设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。 第三十七条 财务预算委员会应当定期组织财务预算审计,纠正议批准,重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准,并财务预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用,维护财务预算管理的严肃性。 财务预算审计可以全面审计或者抽样审计,在特殊情况下,也可组织不定期的专项审计。 审计工作结束后,审计管理部门应当形成审计报告,直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会,作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。 第八章 附则 第三十八条 本制度自 ××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的,以本制度为准。 第三十九条 企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则,并组织实施。 第四十条 本制度未尽事宜,按公司有关制度执行。 第四十一条 本制度由公司财务部负责解释和修改。
预算管理制度总 则第一条 为了加强计划管理,明确经营目标,强化管理控制,完善考核机制,特制定本制度。第二条 预算管理流程由预算编制、预算执行、预算监控和调整、预算执行结果检查与分析、预算考评等环节构成。本预算管理制度适用于公司总部、各分子公司、营销总部以及各办事处。组织机构及职责第四条 公司设预算管理委员会,负责预算管理工作。预算管理委员会由公司总经理、各部门负责人组成,公司总经理任预算管理委员会主任,财务总监任副主任。预算管理委员会下设预算管理办公室,由财务部经理任主任,负责预算管理的日常工作。第五条 公司建立分级预算体系,即总预算和各分子公司、利润考核部门、成本控制部门预算。预算管理委员会的职责1、设定公司及主要经营部门的预算目标。2、组织、协调、审查各预算单位的预算申报工作。3、编制公司的预算汇总草案。4、审议年度预算并报公司决委会批准后下达执行。5、调解预算编制、执行过程中可能出现的矛盾和分歧。6、在预算期开始后监控预算的实施。7、审查预算期内对预算的重大调整。8、在预算期末根据预算的完成情况评价企业和各部门的经营成果。9、根据预算目标和执行结果,实施考核和激励政策。各预算责任单位的责职1、编制本单位预算草案提交预算管理委员会。2、将预算指标具体落实到生产、销售及管理的各个环节,实现预算管理与其他基础管理的有机结合。3、制定实施预算目标的具体措施,确保预算目标的实现。4、及时反馈信息,为预算的编制、预算执行过程的监控、预算执行结果的考评提供全面、真实的基础数据资料。预算的编制公司预算包括业务预算、专门预算和财务预算。1、业务预算是反映公司主要业务活动的预算。主要由销售预算、采购预算、生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算和财务费用预算等构成。2、专门预算是针对公司重大决策所编制的预算,包括资本支出预算(对内、对外投资预算)、一次性专门预算(技术开发、固定资产购建等)。3、财务预算旨在综合反映各项业务及经营活动对公司现金流量、财务状况和经营成果的影响,主要由现金预算、预计现金流量表、预计损益表、预计资产负债表构成。编制预算的主要程序预算编制包括明确预算原则、编制预算草案、预算协调、复议和审批等环节。1、确定预算原则的起点是明确公司战略。在编制预算前,由公司决策委员会根据市场环境情况和公司发展的需要,制定出公司的发展战略,预算管理委员会根据公司发展战略确定预算原则。2、预算管理委员会确定预算编制单位。3、预算管理委员会授权预算办公室(财务部)进行预算编制前的调查,向预算管理委员会提交《年度预算计划大纲》,进行初审。4、预算办公室对初审的《年度预算计划大纲》进行目标责任分解,向各预算单位提出提示性预算目标,包括销售收入、成本费用、利润、流动资金定额等主要经营指标。5、各预算单位根据公司提出的预算提示性目标,编制本单位的预算草案提交预算办公室。6、预算管理委员会对各预算单位提交的预算草案进行审核、协调、平衡和修正,汇总编制《年度预算计划》。7、预算管理委员会向决委会提交《年度预算计划》,经批准后下达实施。预算执行过程中的监控和调整第十条 预算的执行及其监控1、各预算单位应将全年预算指标分解为阶段性目标,并层层分解落实到责任部门甚至个人,保证预算的实施。2、各预算单位必须按月向预算办公室提供预算执行情况的各种实绩反馈,预算办公室据此与预算指标对此分析,发现问题,找出原因,分清责任,提出相应的对策措施。第十一条 预算的调整1、年度预算原则上不做调整,因下列情况经预算管理委员会同意后可做调整:经公司决委会同意调整战略计划;因不可控制的因素导致主要生产经营成本大幅度地增加或产品销售价格大幅度地降低,其影响程度在超出原预算指标的10%以上;出现新的预算项目;经预算管理委员会同意的其他原因。2、凡需要调整的预算项目或指标,须由预算单位向公司预算管理委员会提出书面报告,经预算管理委员会审核后报决委会批准。 预算考评第十二条 预算管理委员会应做好预算管理的日常监督工作,并有权责成预算管理办公室单独或会同公司审计部门对各预算单位的预算执行情况进行监督审计。第十三条 各预算单位要认真做好年终决算,真实地反映本单位的生产经营成果和财务状况。年终决算要经公司审计部门审计,经预算管理委员会审核后报决委会批准。第十四条 建立基于预算的考核和激励机制1、考核对比以预算为基础,全面地对各预算指标完成情况进行考核。2、考核奖惩计算以预算为基数。本制度由财务部门归口管理并负责解释。本制度从XXXX年XX月XX日起实施。
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