研发费所得税怎么处理，企业进行内部研发活动所发生的费用会计上应如何处理

来源：整理时间：2022-10-21 22:20:45 编辑：税务知识手机版

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1，企业进行内部研发活动所发生的费用会计上应如何处理
2，高新技术企业申报的所有研发费用是否都可以税前扣除
3，研发费用加计扣除需要备案吗同时还需要提供哪些手续
4，企业研发费用加计扣除需要注意哪些
5，研发费用如何加计扣除能举个例子说明下么
6，企业研发费用加计扣除如何操作
7，研发费用加计扣除需提供哪些资料

1，企业进行内部研发活动所发生的费用会计上应如何处理

进入管理费用-研究开发费

管理费用

企业进行内部研发活动所发生的费用会计上应如何处理

2，高新技术企业申报的所有研发费用是否都可以税前扣除

可以的研究开发费用税前扣除主要就是国家针对高新技术企业推出的一项优惠政策但并不是真实发生的研究开发费就可以加计扣除。可以加计扣除的研发费应具备真实性，并且资料齐全。根据（国税发[2008]116号）第十条的规定，企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照附表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。企业应于年度汇算清缴所得税申报时向主管税务机关报送的本办法规定的相应资料。申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除。

高新技术企业申报的所有研发费用是否都可以税前扣除

3，研发费用加计扣除需要备案吗同时还需要提供哪些手续

需要备案；备案资料：1.企业所得税优惠事项备案表；2.研发项目立项文件。主要留存备查资料： 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； 3.经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； 4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明； 5.集中开发项目研发费决算表、《集中研发项目费用分摊明细情况表》和实际分享比例等资料； 6.研发项目辅助明细账和研发项目汇总表； 7.省税务机关规定的其他资料。

研发费用加计扣除需要备案吗同时还需要提供哪些手续

4，企业研发费用加计扣除需要注意哪些

根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知（国税发[2008]116号）　第十一条企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：　　（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。　　（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。　　（三）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。　　（四）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。　　（五）委托、合作研究开发项目的合同或协议。　　（六）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。　　第十二条企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生了研究开发费用，应在年度终了后3个月内，向主管税务机关办税服务大厅综合窗口报《加计扣除税收优惠备案表》、《可加计扣除研究开发费用情况归集表》（一式三份），并附送下列资料（一式一份，综合窗口一份）：

5，研发费用如何加计扣除能举个例子说明下么

加计扣除主要是和企业所得税联系，内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%，资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。发生时先在研发费用归集借：研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400 贷：银行存款·应付职工薪酬等 500形成无形资产时假设为2011-7-1借：管理费用 100 无形资产 400 贷：研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400期末摊销时（假设会计与税法摊销方法一致，10年，无残值）借：管理费用贷：累计摊销应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项假设本年利润总额为1000万元，费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%，纳税调增减少50万元；资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=20万元。调整后应纳所得税额=1000-50-20=930（万元）

搜一下：研发费用如何加计扣除，能举个例子说明下么

6，企业研发费用加计扣除如何操作

首先你要确认你公司能够进行研发费用的加计扣除，就是说符合国家相关规定，第二准备相关资料到主管税务机关申报：第十一条企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：　　（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。（三）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。　　（四）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。　　（五）委托、合作研究开发项目的合同或协议。（六）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

需要提交如下资料进行申请：（1）《研究开发费用加计扣除申请表》；（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。（4）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。（5）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。（6）委托、合作研究开发项目的合同或协议。（7）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

您是指在计算所得税时如何加记扣除吗。如果是，如下：1.如果研发形成无形资产的，以无形资产的账面金额加150%扣除。（这里的扣除也就是说在每个月无形资产摊销的150%扣除）2.如果没有形成无形资产，以研发费用的账面加记50%扣除

7，研发费用加计扣除需提供哪些资料

（1）《研究开发费用加计扣除申请表》；（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。（4）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。（5）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。（6）委托、合作研究开发项目的合同或协议。（7）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

加计扣除所需条件：年度企业所得税；对企业研究开发费用的发生建立明细帐；研发费用加计扣除。如果你嫌麻烦的话，可以找专业的服务机构，至善科技，了解一下。

办理企业研发费用加计扣除备案的纳税人，应报送《税收优惠备案报告表》和下列附送资料：　　1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；　　2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；　　3.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；　　4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；　　5.委托、合作研究开发项目的合同或协议；　　6.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；　　7.企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动的情况说明。

研发费用加计扣除需提供的资料：1.一套企业所得税年度纳税申报表2.研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表3.研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报）4.研究开发费决算表、费用分摊表和实际分享收益比例具体如下：在企业所得税年度纳税申报时，企业除报送一套企业所得税年度纳税申报表外，还应按照研究开发项目类别，分别将实际发生的符合税收规定的研究开发费用，填报《研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，计算税前加计扣除额。委托开发项目，同时报送受托方提供的《研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报)》。集中开发项目，同时报送研究开发费决算表、费用分摊表和实际分享收益比例等资料。

1.享受企业所得税优惠申请表（包括研发项目登记号信息）；　　2.委托研发项目受托方提供的研发费用支出明细情况；　　3.集中开发项目研发费决算表、费用分摊表和实际分享收益比例等资料；　　4.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；　　5.《企业所得税年度纳税申报表》相关附表；　　6.税务机关需要的其他资料。